فهرست و منابع پروژه مالیات بر ارزش افزوده
فهرست:
چکیده.................................................................................................................................................................................
پیشگفتار.............................................................................................................................................................................
مقدمه..................................................................................................................................................................................
فصل اول: تاریخچه ی مالیات بر ارزش افزوده
تاریخچه ی مالیات بر ارزش افزوده.............................................................................................................................
مالیات بر ارزش افزوده در ایران...................................................................................................................................
مفهوم کلی مالیات............................................................................................................................................................
انواع مالیات........................................................................................................................................................................
مالیات مستقیم و غیر مستقیم.....................................................................................................................................
تقسیمی دیگر از مالیات..................................................................................................................................................
مضمون و متعلق مالیات.................................................................................................................................................
تعریف مالیات بر ارزش افزوده......................................................................................................................................
مفهوم مالیات بر ارزش افزوده.......................................................................................................................................
انواع مالیات بر ارزش افزوده..........................................................................................................................................
مقایسه سه نوع مالیات برارزش افزوده.......................................................................................................................
فصل دوم: مزایا مالیات بر ارزش افزوده
مزایای مالیات بر ارزش افزوده......................................................................................................................................
1- درآمد زایی جدید به منظور پاسخگویی به هزینه های دولت.......................................................................
2- فرار مالیاتی حداقل...................................................................................................................................................
3- تسهیل ورود به پیمان های منطقه ای................................................................................................................
4- نوسازی و ایجاد تحول در نظام مالیاتی...............................................................................................................
5- سهولت کنترل و حسابرسی...................................................................................................................................
6- کمترین تاثیرات منفی.............................................................................................................................................
آثار اقتصادی مالیات بر ارزش افزوده..........................................................................................................................
تاثیر بر سطح قیمت ها...................................................................................................................................................
تشویق سرمایه گذاری.....................................................................................................................................................
خنثی بودن........................................................................................................................................................................
افزایش رشد اقتصادی ...................................................................................................................................................
کارایی اقتصادی................................................................................................................................................................
تراز پرداختها......................................................................................................................................................................
گسترش بخش عمومی...................................................................................................................................................
معافیت ها در مالیات بر ارزش افزوده.........................................................................................................................
فصل سوم: معایب مالیات بر ارزش افزوده
معایب مالیات بر ارزش افزوده.......................................................................................................................................
1- اثر نزولی مالیات بر ارزش افزوده..........................................................................................................................
2- اثر مالیات بر ارزش افزوده در افزایش سطح قیمت ها...................................................................................
3- اشکالات اجرایی مالیات بر ارزش افزوده.............................................................................................................
اثرات مثبت و منفی اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده....................................................................................
فصل چهارم: نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
شیوه اجرایی مالیات بر ارزش افزوده..........................................................................................................................
روشهای اعمال مالیات بر ارزش افزوده.......................................................................................................................
مثال عملی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده.............................................................................................................
خلاصه ای ساده در خصوص چگونگی ثبت حسابداری 3% مالیات ارزش افزوده..........................................
فصل پنجم: واردات و صادرات در مالیات بر ارزش افزوده
مودیان.................................................................................................................................................................................
تعریف مودیان ثبت نام شده.........................................................................................................................................
مودیان عرضه کننده همزمان کالاها و خدمات معاف و مشمول..........................................................................
واردات.................................................................................................................................................................................
تعریف واردات....................................................................................................................................................................
واردات مشمول................................................................................................................................................................
واردات معاف....................................................................................................................................................................
تاریخ تعلق مالیات و عوارض کالاهای وارداتی........................................................................................................
تاریخ تعلق مالیات و عوارض خدمات وارداتی.........................................................................................................
نحوه ارزش گذاری کالاها و خدمات وارداتی...........................................................................................................
ترخیص کالاهای وارداتی از گمرک ...........................................................................................................................
اعتبار مالیات و عوارض پرداختی بابت واردات.........................................................................................................
واردات کالا از طریق پست ایران و شرکت های پستی بین المللی....................................................................
واردات خدمات................................................................................................................................................................
واردات از مناطق آزاد تجاری – صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی.....................................................................
مدارک لازم جهت تهاتر و یا استرداد مالیات و عوارض پرداختی بر روی واردات ........................................
معافیت و صادرات............................................................................................................................................................
معافیت................................................................................................................................................................................
کالاها و خدمات معاف.....................................................................................................................................................
رویکرد قانون به عرضه کنندگان کالاها و خدمات معاف.......................................................................................
رویکرد قانون به عرضه کنندگان توامان کالاها و خدمات مشمول و معاف.......................................................
تعریف صادرات..................................................................................................................................................................
معافیت صادراتی .............................................................................................................................................................
استرداد مالیات بر ارزش افزوده..................................................................................................................................
خرید کالا توسط گردشگران و مسافران خارجی ...................................................................................................
جمع بندی و نتیجه گیری............................................................................................................................................
منابع....................................................................................................................................................................................
منبع:
- کمیجانی، اکبر، "تحلیلی بر مالیات بر ارزش افزوده و بررسی مقدماتی امکان اجرای آن در اقتصاد ایران"، نشر وزارت امور اقتصادی و دارایی، پاییز 1374
2- صوفی مجید پور، مسعود: " مالیات بر ارزش افزوده: تاریخچه، مفهوم، روش محاسبه" ، گزارش مرکز پژوهشهای مجلس شورای اسلامی ، شماره مسلسل 6546.
3- مجله اقتصاد ایران، شماره 21، آبان 1379
4- لایحه " مالیات بر ارزش افزوده"
5- پژویان، جمشید،"بررسی تبعات اقتصادی مالیات بر ارزش افزوده در اقتصاد ایران"، فصلنامه پژوهشنامه اقتصادی، سال اول، شماره اول، تابستان 1380